Декларируйте доходы своевременно!

О том, какие изменения произошли в этой сфере и как проще подать декларацию рассказала заместитель начальника отела камеральных проверок №4 Нина Шаерман.

В каких случаях представляется налоговая декларация в налоговый орган?

Отчитаться о доходах необходимо, если в 2024 году налогоплательщик, к примеру, продал недвижимость, которая была в собственности меньше минимального срока владения (5 лет – если недвижимость куплена, 3 года – если получена в дар или по наследству), получил дорогие подарки не от близких родственников, выиграл небольшую сумму в лотерею, сдавал имущество в аренду или получал доход от зарубежных источников.

Сдать декларацию 3-НДФЛ также должны индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и другие лица.

Оплатить НДФЛ, исчисленный в декларации, необходимо до 15 июля 2025 года.

Подать декларацию также необходимо, если при выплате дохода налоговый агент не удержал НДФЛ и не сообщил в налоговый орган об этом. Если же это выполнено, то налоговый орган направит уведомление, на основании которого необходимо уплатить НДФЛ не позднее 1 декабря 2025 года. 

На граждан, представляющих налоговую декларацию за 2024 год исключительно с целью получения налоговых вычетов по НДФЛ (стандартных, социальных, инвестиционных, имущественных при покупке жилья), установленный срок подачи декларации – 30 апреля 2025 года - не распространяется.

На какие налоговые вычеты по НДФЛ может претендовать налогоплательщик? И какие изменения коснулись данных вычетов?

Существует пять видов налоговых вычетов: стандартные, социальные, имущественные, инвестиционные и профессиональные. Обязательным условием для получения любого из них является наличие официального дохода, с которого уплачивается налог на доходы физических лиц (НДФЛ), в том году, за который заявляется вычет.

С 1 января 2025 года увеличился размер стандартных налоговых вычетов. Так, вводится новый вычет в размере 18 000 рублей за год для лиц, которые выполнили нормативы испытаний (тестов) Всероссийского физкультурно-спортивного комплекса «Готов к труду и обороне» согласно возрастной группе и были награждены знаком отличия. Он предоставляется за год, когда произошло такое награждение или его подтверждение, если гражданин в соответствующем календарном году прошел диспансеризацию.

Кроме того, увеличится стандартный вычет на второго и последующих детей и лимит доходов, до которого он предоставляется. Теперь вычет на второго ребенка составит 2 800 руб. (вместо 1 400 руб.), на третьего и каждого последующего – 6 000 руб. (вместо 3 000 руб.). Также с 6 000 руб. до 12 000 руб. увеличен вычет опекунам, попечителям, приёмным родителям на каждого ребенка, если несовершеннолетний ребенок является инвалидом. Эта же мера действует для учащихся очной формы обучения, аспирантов, ординаторов, интернов, студентов в возрасте до 24 лет, если они являются инвалидами I или II групп.

Увеличен размер дохода, до достижения которого предоставляются стандартные налоговые вычеты на детей: вместо 350 000 руб. теперь он составит 450 000 руб.

С 1 января 2025 года стандартный налоговый вычет на детей предоставляется налоговым агентом (работодателем налогоплательщика) автоматически при наличии соответствующих сведений. Заявление подавать для этого не требуется. Если налогоплательщик впервые получает такой вычет, то предоставляет документы, подтверждающие право на него.

Если в течение года стандартные налоговые вычеты не были предоставлены налоговыми агентами, то данный вычет по окончанию года можно получить через Налоговую службу, представив налоговую декларацию ф.3-НДФЛ

Каким образом можно получить данные налоговые вычеты?

По общим правилам получить налоговый вычет можно тремя способами:

– по окончании года, в котором возникло право на вычет, представить в налоговый орган по месту жительства налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц формы 3-НДФЛ с приложением подтверждающих документов. В таком случае вычет предоставляется в виде возврата суммы излишне уплаченного НДФЛ. 

– до окончания года, в котором возникло право на вычет, обратиться к работодателю с соответствующим письменным заявлением при условии представления налоговым органом работодателю подтверждения права на получение вычета. В таком случае налоговый вычет предоставляется в форме не удержания НДФЛ при выплате заработной платы.

– по окончании года на основании заявления о получении налоговых вычетов в упрощенном порядке, размещенного в Личном кабинете налогоплательщика.

Заявить вычеты можно не позднее трех лет с момента, когда были произведены расходы. То есть в 2025 году налогоплательщик имеет право на вычеты за 2022, 2023 и 2024 годы. За каждый год подается отдельная декларация 3-НДФЛ с подтверждающими документами. Подать декларацию можно в течение всего 2025 года.

Как заполнить налоговую декларацию?

Самый удобный способ – с использованием сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».  

При использовании этого способа декларация заполняется онлайн непосредственно на сайте ФНС России в интерактивном режиме без скачивания программы по заполнению. Имеется возможность последующего направления сформированной декларации и прилагаемого комплекта документов в налоговый орган в электронной форме. Предусмотрено автоматическое предзаполнение полей декларации (в частности, персональных сведений, сведений о доходах и уплаченной сумме налога), наличие подсказок, позволяющих избежать ошибок при заполнении декларации.

Можно использовать программу «Декларация», которая позволяет автоматически формировать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ. В процессе заполнения налогоплательщиками данных программа автоматически проверяет их корректность, что уменьшает вероятность появления ошибки.

Еще один вариант - использовать программу «Налогоплательщик ЮЛ». Эта программа также позволяет сформировать налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц.

Какими способами можно представить декларацию в налоговый орган?

Удобнее всего отправить налоговую декларацию 3-НДФЛ, как и заполнить, через сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц»: онлайн и без личного посещения налогового органа.

Бумажные декларации можно сдать в налоговый орган: лично; направить по почте; представить через МФЦ. 

Налоговые декларации необходимо представлять в налоговый орган по месту своего учета (месту жительства). 

Какая ответственность наступает за несвоевременное представление 3-НДФЛ в случае, если у налогоплательщика имеется обязанность задекларировать доход, полученный в предыдущем налоговом периоде?

Если налогоплательщик обязан представить в налоговый орган декларацию по НДФЛ, но не направил ее в срок, он может быть привлечен к ответственности. При этом отсутствие исчисленного к уплате НДФЛ в этом случае не является основанием для освобождения от нее.

За нарушение сроков подачи декларации и уплаты НДФЛ налогоплательщика могут привлечь к ответственности в виде штрафа и пени.

Размер штрафа составляет 5 % неуплаченного НДФЛ, который подлежит уплате (доплате) по декларации. Эта сумма берется за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для подачи документа. Вместе с тем штраф не может быть меньше 1 000 руб. и больше 30 % неуплаченного налога.

Если индивидуальный предприниматель нарушит срок представления декларации более чем на 20 рабочих дней, Инспекция приостановит операции по счетам в банке.